• Версия для слабовидящих
  • Мобильная версия

Положение о Департаменте внутреннего аудита

Настоящее Положение в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан определяет статус, полномочия и организацию работы Департамента внутреннего аудита Министерства национальной экономики Республики Казахстан (далее – Министерство).

1. Общие положения

1. Департамент внутреннего аудита (далее – ДВА) образуется приказом  Министра национальной экономики Республики Казахстан (далее – Министр).

2. ДВА Министерства осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан от 
12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), требованиями действующего законодательства и внутренних документов Министерства.

3. Структура и штатная численность (количественный состав) ДВА утверждаются ответственным секретарем Министерства.

4. Функциональные обязанности, права и ответственность работников ДВА определяются соответствующими должностными инструкциями, которые разрабатываются на основании Положения о службе внутреннего аудита, и утверждаются ответственным секретарем Министерства.

2. Статус ДВА

5. ДВА является подразделением Министерства, независима от других структурных подразделений, подчинена и подотчетна Министру, выступает как часть постоянного мониторинга системы внутреннего контроля государственного органа  и  состоит из:

1) Управления аудита соответствия (далее – УАС);

2) Управление аудита эффективности (далее – УАЭ).

6. ДВА независима в проведении внутреннего государственного аудита и подготовке отчетов о результатах внутреннего аудита.

7. ДВА не может быть привлечена к работам, относящимся к компетенции других структурных подразделений Министерства, а также к подготовке или исполнению программ и проектов, не относящихся к ее полномочиям.

8. На работников ДВА распространяются положения внутренних документов Министерства, за исключением документов, которые не могут быть применены в соответствии со статусом службы внутреннего аудита (далее – СВА), положением о Министерстве и Положением о службе внутреннего аудита.

9. Оценка деятельности ДВА проводится уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту.

3. Цели, основные задачи, функции, права и обязанности ДВА

10.  Основной целью деятельности ДВА является оказание содействия Министру в достижении стратегических целей и задач Министерства, представление Министру независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления государственным органом, повышения эффективности управления и использования бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, основанные на системе управления рисками.

11. Задача ДВА:

1) анализ достижения целей и задач стратегических документов Министерства;

2) анализ, оценка и проверка надежности и достоверности финансовой и управленческой информации, эффективности внутренних процессов организации деятельности Министерства, качества оказываемых государственных услуг, сохранности активов государства;

3) координация вопросов оказания государственных услуг Министерством.

12. Функции УАС:

1) проводит аудит соответствия в Министерстве, его ведомствах, территориальных подразделениях и подведомственных организациях по всем направлениям их деятельности;

2) проводит аудит соответствия процедур проведения государственных закупок и исполнения условий договоров, в том числе по срокам, объему, цене, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг;

3) участвует в проведении аудита финансовой отчетности;

4) анализирует достижение целей и задач стратегического плана Министерства во взаимосвязи с бюджетными расходами в том числе,

в рамках бюджетных инвестиций, включая реализацию целевых трансфертов на развитие;

5) осуществляет проверку сохранности товарно-материальных запасов и иных активов в Министерстве, его ведомствах, территориальных подразделениях, подведомственных организациях;

6) проводит проверку сохранности республиканских активов и имущества;

7) заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внутреннего государственного аудита;

8) вносит Министру отчет о результатах внутреннего государственного аудита с рекомендациями по пресечению, недопущению нарушений при использовании средств республиканского бюджета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по устранению выявленных недостатков, повышению эффективности внутренних процессов организации деятельности Министерства;

9) осуществляет мониторинг выполнения годовых планов работы для Министра;

10) направляет отчеты и информацию по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту;

11) формирует сводный ежегодный отчет для Министра, а также – уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту

о проделанной работе;

12) проводит внеплановый государственный аудит по поручению Министра, если соответствующие объекты не включены в перечень объектов государственного аудита Счетного комитета, ревизионных комиссии и уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту.

Функции УАЭ:

1) проводит аудит эффективности в Министерстве, его ведомствах, территориальных подразделениях, подведомственных организациях по всем направлениям их деятельности;

2) участвует в проведении аудита финансовой отчетности;

3) осуществляет оценку функционирования системы внутреннего контроля и управления на основе системы управления рисками внутренних процессов (бизнес-процессов) в Министерстве, его ведомствах, территориальных подразделениях, подведомственных организациях;

4) анализирует достижение целей и задач стратегического плана Министерства во взаимосвязи с бюджетными расходами в том числе,

в рамках бюджетных инвестиций, включая реализацию целевых трансфертов на развитие;

5) осуществляет проверку сохранности товарно-материальных запасов и иных активов в Министерстве, его ведомствах, территориальных подразделениях, подведомственных организациях;

6) проводит проверку сохранности республиканских активов и имущества;

7) заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внутреннего государственного аудита;

8) вносит Министру отчет о результатах внутреннего государственного аудита с рекомендациями по пресечению, недопущению нарушений при использовании средств республиканского бюджета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по устранению выявленных недостатков, повышению эффективности внутренних процессов организации деятельности Министерства;

9) осуществляет мониторинг выполнения годовых планов работы для Министра;

10) направляет отчеты и информацию по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту;

11) участвует в формировании ежегодного отчета для Министра,

а также – уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту о проделанной работе;

12) проводит внеплановый государственный аудит по поручению Министра, если соответствующие объекты не включены в перечень объектов государственного аудита Счетного комитета, ревизионных комиссии и уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту;

13) согласовывает предложения, выработанные структурными подразделениями по внесению изменений и/или дополнений в Реестр государственных услуг;

14) согласовывает предложения, выработанные структурными подразделениями по автоматизации и оптимизации процесса оказания государственных услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

15) согласовывает предложения, выработанные структурными подразделениями по переводу государственных услуг входящих

в компетенцию Министерства через некоммерческого акционерного общества «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;

16) обеспечивает взаимодействие с неправительственными структурами при проведении общественного мониторинга;

17) осуществляет иные функции предусмотренные законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан.

13. Права ДВА:

1) запрашивать сведения о составе и форматах данных ведомственных информационных систем, документацию, информацию, материалы (доказательства), справки, устные и письменные объяснения по вопросам, связанным с формированием перечня объектов государственного аудита на соответствующий год, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

2) разрабатывать предложения по совершенствованию бюджетного законодательства Республики Казахстан и развитию финансовой системы Республики Казахстан и представлять их на рассмотрение соответствующим уполномоченным органам;

3) в рамках проведения государственного аудита получать беспрепятственный доступ на территорию и в помещения объекта государственного аудита с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

4) в соответствии с задачами и предметом государственного аудита для подготовки отчета о результатах внутреннего аудита запрашивать и получать в установленные сроки необходимую документацию, информацию, в том числе на электронных носителях, по вопросам, входящим в компетенцию, а также доступ к информационным системам, письменные и устные объяснения и иную информацию, в том числе, содержащую государственные секреты и иную охраняемую законом тайну, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

5) запрашивать акты и документы, принятые по результатам государственного контроля и надзора, проведенного органами государственного контроля и надзора;

6) в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц объектов государственного аудита представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленным при формировании перечня объектов государственного аудита на соответствующий год и проведении государственного аудита, а также необходимых копий документов, засвидетельствованных в установленном порядке;

7) оказывать консультационные услуги в работе по организации системы внутреннего контроля в подведомственных Министерству организациях;

8) имеет иные права, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан.

14. Обязанности ДВА:

1) проводит государственный аудит и финансовый контроль в строгом соответствии со стандартами государственного аудита и финансового контроля;

2) разрабатывает, представляет на утверждение Министру и обеспечивает исполнение годового и квартального планов работы ДВА, планов по обучению ДВА;

3) на основании системы управления рисками формирует перечень объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемый Министром;

4) размещает утвержденный перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему, за исключением сведений, составляющих государственные секреты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных секретах, и (или) сведений, содержащих служебную информацию ограниченного распространения, определенную Правительством Республики Казахстан, на интернет - ресурсе Министерства в течение пяти календарных дней со дня их утверждения;

5) в целях исключения дублирования проверок согласовывает перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему с органами государственного аудита и финансового контроля;

6) на системной основе осуществляет мониторинг исполнения данных органами государственного аудита и финансового контроля, в том числе ДВА, рекомендаций и направленных для обязательного исполнения предписаний;

7) составляет акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов государственного аудита документов и материалов, запрошенных при проведении государственного аудита;

8) соблюдает законодательство Республики Казахстан, права и законные интересы объектов государственного аудита;

9) размещает в единой базе данных материалы государственного аудита и финансового контроля в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан;

10) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передает материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;

11) не препятствует установленному режиму работы объекта государственного аудита;

12) своевременно и в полной мере исполняет предоставленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений;

13) соблюдает требования служебной и профессиональной этики;

14) не препятствует руководителю (должностным лицам) объекта государственного аудита присутствовать при проведении государственного аудита и финансового контроля, дает разъяснения по вопросам, относящимся к предмету государственного аудита и финансового контроля;

15) обеспечивает сохранность документов и сведений, полученных в результате государственного аудита и финансового контроля, в том числе не разглашает сведения, относящиеся к государственным секретам, служебной, коммерческой и иной охраняемой законом тайне;

16) сообщает Министру об условиях, способствующих конфликту интересов;

17) основывает результаты государственного аудита исключительно на информации и фактических данных, полученных и собранных в ходе государственного аудита;

18) взаимодействует с Советом по государственному аудиту и рискам, возглавляемым Министром, обеспечивает реализацию его рекомендаций;

19) иные обязанности, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан.

15. ДВА обеспечивает своевременное и качественное выполнение возложенных на нее функций и задач.

16. За нарушение основных принципов и стандартов государственного аудита и финансового контроля при осуществлении государственного аудита работники ДВА несут персональную дисциплинарную, административную и уголовную ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.

4. Организация деятельности ДВА

17. Руководство ДВА осуществляется директором ДВА, назначаемым на должность и освобождаемым от должности ответственным секретарем Министерства, по согласованию с Министром.

17-1. Директор ДВА имеет заместителя.

18. Директор ДВА обеспечивает выполнение возложенных на ДВА задач и осуществление функций, в том числе противодействие коррупции, определяет права, обязанности и ответственность работников ДВА, участвует в составе Совета по государственному аудиту и рискам.

19. Директор ДВА представляет Министру предложение по структуре и штатному расписанию ДВА, по согласованию с ответственным секретарем Министерства.

19-1. Заместитель директора ДВА:

1) координирует деятельность ДВА в пределах своих полномочий;

2) в период отсутствия директора ДВА осуществляет общее руководство деятельностью ДВА и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на ДВА задач и осуществление им своих функций;

3) осуществляет иные функции, возложенные директором ДВА.

20. Документы и запросы, направляемые от имени ДВА в другие структурные подразделения, ведомства, территориальные органы и подведомственные организации по вопросам, входящим в компетенцию ДВА, подписываются директором ДВА, а в случае отсутствия – лицом его заменяющим.

21. Условия прохождения работниками ДВА государственной службы определяются законодательством Республики Казахстан о государственной службе, трудовым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле, Положением о службе внутреннего аудита и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.

22. Деятельность ДВА в целях обеспечения реализации возложенных на них задач и полномочий осуществляется в соответствии с годовым, квартальным планами работы ДВА и перечнем объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемым Министром.

5. Отчетность ДВА

23. ДВА направляет отчеты и информацию по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту.

24. ДВА ежегодно представляет годовой отчет по итогам внутреннего государственного аудита Министру, а также уполномоченному органу по внутреннему государственному аудиту.